+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Комитент иностранная организация

Комитент иностранная организация

При этом рассматривается ситуация, в которой организация комиссионер получила комиссионное вознаграждение от иностранной компании комитента , не осуществляющей деятельность на территории РФ, за поставку импортного оборудования в Республику Казахстан без ввоза на территорию РФ. Вместе с тем, для обсуждения существенных условий сделки, подписания договора комиссии и договора поставки, приемки и проверки оборудования, подписания отчета о выполненной работе по договору комиссии и акта об оказанных посреднических услугах были командированы сотрудники комиссионера за рубеж. Ведомство отмечает, что в этом случае местом реализации посреднических услуг, оказываемых российской организацией иностранной организации на основании договора комиссии, является территория РФ, и, соответственно, такие услуги признаются объектом налогообложения НДС. Кроме того, при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договора комиссии налоговая база по НДС определяется как сумма дохода, полученная налогоплательщиком в виде вознаграждения за исполнение указанного договора.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Начисление посреднического вознаграждения у агента в 1С

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Тест на проверку знаний бухгалтера

По договору комиссии одна сторона комиссионер обязуется по поручению другой стороны комитента за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента. По сделке, совершенной комиссионером с третьим лицом, приобретает права и становится обязанным комиссионер, хотя бы комитент и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки п.

В случае осуществления иностранной организацией деятельности на территории Российской Федерации с привлечением комиссионера - российской организации налоговым агентом в целях НДС признается состоящая на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика организация и индивидуальный предприниматель, осуществляющие предпринимательскую деятельность с участием в расчетах на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с указанными иностранными лицами. Иными словами, в рассматриваемой ситуации обязанности налогового агента будет исполнять российская организация — комиссионер.

Российская организация, осуществляющая предпринимательскую деятельность в интересах иностранного лица на основе договора комиссии, при реализации услуг этого иностранного лица на территории РФ выступает в качестве налогового агента и определяет налоговую базу по НДС на основании полной стоимости реализуемых услуг п. На основании п.

Если порядок несения налогового бремени не урегулирован контрактом с комитентом, то суммы НДС исчисляются сверх стоимости реализованных рекламных услуг и уплачиваются за счет средств налогового агента - комиссионера. При этом права на налоговый вычет у налогового агента-комиссионера не возникает, так как право на вычет, в силу п. Помимо обязанностей налогового агента посредник осуществляет реализацию собст-венных услуг иностранной организации услуги комиссионера.

Согласно абз. Поскольку в рассматриваемой ситуации посредник-комиссионер осуществляет услуги от своего имени, но за счет комитента, соответственно, он не попадает под действие указанной нормы, в связи с чем местом реализации посреднических услуг будет являться территория Российской Федерации пп. Таким образом, российская организация — комиссионер при перечислении денежных средств иностранной организации—комитенту, как налоговый агент по НДС, перечисляет в бюджет сумму НДС со всей стоимости реализованных рекламных услуг, и как налогоплательщик, уплачивает НДС со стоимости собственных услуг.

Гражданин Германии, осуществляющий предпринимательскую деятельность и имеющий соответствующий статус на территории Германии, оказывает услуги российской организации по разработке программного обеспечения. Возникают ли обязанности налогового агента по НДС у российской организации в отношении выплат, производимых в пользу иностранного предпринимателя?

Поскольку между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германией отсутствует специальное соглашение о порядке уплаты косвенных налогов, то при ответе на поставленный вопрос необходимо руководствоваться нормами российского законодательства. Согласно п. В соответствии с п. При этом, согласно п. Согласно ст. Таким образом, в случае если физическое лицо зарегистрировано в качестве предпринимателя без образования юридического лица на территории иностранного государства, его права по осуществлению данной деятельности будут определяться в соответствии с правилами, установленными в этом государстве.

Кроме того, согласно ст. Таким образом, иностранный гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность, может быть признан индивидуальным предпринимателем для целей налогообложения в соответствии с НК РФ при условии соответствующей регистрации на территории Российской Федерации. В ином случае, в целях налогообложения иностранный гражданин будет иметь статус физического лица и, соответственно, не будет являться налогоплательщиком НДС.

В силу п. Поскольку иностранный гражданин не имеет государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя на территории Российской Федерации и, соответственно, не является плательщиком НДС, то у российской организации не возникают обязанности налогового агента по НДС в связи с выплатой вознаграждения иностранному гражданину за оказанные им услуги.

Минфин России в Письме от Однако вывод государственного органа о наличии обязанности налогового агента по НДС у российской организации не учитывает вышеприведенные нормы. Необходимо также добавить, что в рассматриваемом случае физическое лицо-гражданин Германии получает доход от источника в Российской Федерации, налогообложение которого будет производиться в порядке, установленном Соглашением между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия от Российская организация приобретает юридические услуги у иностранной организации.

Возникает ли обязанность налогового агента по НДС у российской организации в отношении выплат неустойки, производимых в пользу иностранного исполнителя в случае несвоевременной оплаты оказанных услуг? По применению указанной нормы есть две точки зрения. Согласно официальной позиции Минфина России, суммы неустойки, полученные от покупателя, увеличивают налоговую базу поставщика исполнителя , на основании пп.

Вместе с тем, существует судебная практика, согласно которой поставщик исполнитель не должен увеличивать налоговую базу на суммы санкций независимо от того, по каким операциям они получены Постановление Президиума ВАС РФ от При приобретении у иностранной организации юридических услуг российская организация является налоговым агентом по НДС пп. Налоговая база при этом определяется как сумма дохода от реализации этих услуг с учетом налога.

В связи с этим, если придерживаться позиции контролирующих органов, то выплачиваемые суммы неустойки увеличивают сумму дохода от реализации услуг, соответственно, у российской организации как налогового агента возникает обязанность по удержанию и перечислению НДС с суммы неустойки, выплачиваемой в пользу иностранной организации-исполнителя по договору.

Если российская организация будет придерживаться позиции Высшего Арбитражного суда РФ относительно отсутствия влияния сумм штрафных санкций, выплачиваемых поставщику исполнителю , на налоговую базу по НДС, то обязанности налогового агента у российской стороны в этом случае не возникнет. Однако следует иметь ввиду, что такую позицию, скорее всего, придется отстаивать в суде. Российская организация приобретает на территории иностранного государства консультационные услуги, оказываемые иностранной организацией.

Возникает ли обязанность по уплате НДС у иностранного контрагента? Будет ли российская организация являться налоговым агентом? Место реализации услуг определяется с учетом ст. Местом реализации услуг, поименованных в пп. При этом местом осуществления деятельности покупателя считается территория РФ в случае фактического присутствия покупателя услуг, указанных в пп. Положение данной нормы применяется, в том числе при оказании консультационных услуг покупателю. Таким образом, при реализации консультационной услуги на территории иностранного государства покупателю — российской организации, осуществляющему свою деятельность на территории РФ, у иностранного контрагента возникает обязанность исчислить и уплатить НДС в бюджет.

Налоговые агенты — организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории РФ товары работы, услуги у указанных в п. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные ст.

Работник направлен в командировку. Как учитываются расходы работника по найму жилого помещения при исчислении налога на прибыль, НДС? Налог на прибыль организаций. Подпункт 12 п. Документами, подтверждающими расходы на проживание, могут быть квитанции бланки строгой отчетности или счета за проживание в гостинице, договор найма помещения с арендодателем - физическим лицом, акт передачи помещения в пользование и расписки физического лица в получении оплаты за наем жилого помещения и другие.

При этом в соответст-вии с п. Таким образом, основанием для вычета по НДС могут быть как счета-фактуры, так и бланки строгой отчетности с выделенной отдельной строкой суммой налога на добавленную стоимость п.

При этом бланк строгой отчетности должен соответствовать требованиям, установленным Постановлением Правительства РФ от Отсутствие у налогоплательщика таких документов, подтверждающих его право на применение вычета по налогу на добавленную стоимость, лишает налогоплательщика права принять предъявленную сумму налога к вычету Письмо Минфина России от Все Статьи. Карта сайта. Вебинары Расписание семинаров и вебинаров Семинары Вебинары Бизнес-завтраки Зарубежное законодательство Электронная отчетность Астрал Отчет 1C-Отчетность Информационная защита Решения по Защите конфиденциальной информации Часто задаваемые вопросы по защите персональных данных.

Главная Услуги Статьи. Налог на добавленную стоимость Комиссионер из сумм, причитающихся комитенту, производит удержание своего вознаграждения. Каков порядок уплаты НДС в этом случае? Согласно пункту 1 ст. При этом место реализации товаров работ, услуг определяется в соответствии с требованиями ст.

В частности, согласно пп. Таким образом, в рассматриваемой ситуации реализация услуг будет облагаться налогом на добавленную стоимость.

Налог на добавленную стоимость

Иностранная организация поставляет по импорту станки для российского предприятия. При реализации услуг иностранной фирмой на российской территории возникает обязанность уплаты НДС налоговым агентом ст. Российская организация - комиссионер - работает по поручению и за счет средств комитента российской организации.

Да, должна, в сведениях отражается вся сумма дохода, полученная от арендатора. Да, должна, в сведениях отражается вся сумма дохода, полученная от арендатора, за вычетом суммы удержанного агентского вознаграждения.

По договору комиссии одна сторона комиссионер обязуется по поручению другой стороны комитента за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента. По сделке, совершенной комиссионером с третьим лицом, приобретает права и становится обязанным комиссионер, хотя бы комитент и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки п. В случае осуществления иностранной организацией деятельности на территории Российской Федерации с привлечением комиссионера - российской организации налоговым агентом в целях НДС признается состоящая на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика организация и индивидуальный предприниматель, осуществляющие предпринимательскую деятельность с участием в расчетах на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с указанными иностранными лицами. Иными словами, в рассматриваемой ситуации обязанности налогового агента будет исполнять российская организация — комиссионер. Российская организация, осуществляющая предпринимательскую деятельность в интересах иностранного лица на основе договора комиссии, при реализации услуг этого иностранного лица на территории РФ выступает в качестве налогового агента и определяет налоговую базу по НДС на основании полной стоимости реализуемых услуг п.

Ваш IP-адрес заблокирован.

.

Комиссионные от иностранной организации облагаются НДС

.

.

.

.

.

.

Российская организация - комиссионер - работает по поручению и за счет средств комитента. Контракт с иностранной фирмой заключается от имени​.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. folupo

    Тарас, возьми выписку генеральной лицензии на банк и найди там такие функции банка как кредитование физических лиц либо осуществление займов. Нашел? Таких функций нет, не морочь людям головы! А якобы кредитный договор является, подписанный живым человеком, ВЕКСЕЛЕМ и банк на нём зарабатывает. Хоть одному данный договор вернули со стороны банка? По праву вы имеете половину от стоимости векселя и его оборота ! Учите законы. За ролик ??

© 2018-2019 ntp-vigps.ru